आयकर रिटर्न कैसे फाइल करें? 31 जुलाई है अंतिम तारीख 

मुंबई- आयकर रिटर्न फाइल करने के लिए, एक व्यक्ति को शुद्ध कर की आय की गणना करने की आवश्यकता होती है और यदि कोई हो तो लागू आईटीआर फॉर्म भर कर टैक्स का भुगतान करें। एक बार जब सभी आवश्यक टैक्स का भुगतान कर दिया जाता है और नए इनकम टैक्स पोर्टल पर आईटीआर जमा कर दिया जाता है तो यह सुनिश्चित करें कि फाइल आईटीआर सत्यापित हो गई है।  

एक बार आईटीआर सत्यापित हो जाता है तो इसके बाद टैक्स डिपार्टमेंट प्रोसेसिंग के लिए काम आगे बढ़ाता है। एक बार आईटीआर प्रोसेस हो जाने के बाद, आपकी रजिस्टर्ड ईमेल आईडी पर सूचना भेज दी जाती है कि आपकी इनकम टैक्स की गणना, टैक्स डिपार्टमेंट के कैलकुलेशन से मेल खाती है या नहीं। यदि यह मेल खाता है तो उस विशेष वित्त वर्ष के लिए आईटीआर फाइल करने की प्रक्रिया पूरी हो जाती है। और यदि यह मेल नहीं खाता है, तो इसका मतलब या तो आपके पास इनकम टैक्स रिफंड बकाया है या इनकम टैक्स का भुगतान पेंडिंग है।  

अगर इनकम टैक्स रिफंड आपको देय है तो इसे आपके बैंक खाते में क्रेडिट कर दिया जाएगा, बशर्ते कि यह नए इनकम टैक्स पोर्टल पर प्री-वैलिडेटेड हो। यदि इनकम टैक्स भुगतान लंबित है तो इनकम टैक्स डिपार्टमेंट आपको ब्याज सहित भुगतान करने के लिए कहेगा।

किसी व्यक्ति को कितना टैक्स अदा करना है इसे जानने के लिए, पहले कुल टैक्स की आय की गणना करनी चाहिए। कुल टैक्सेबल इनकम को पांच श्रेणियों में बांटा गया है।

सैलरी से इनकम: सबसे पहले सैलरी और पेंशन से होने वाले इनकम का नंबर आता है। नियोक्ता या इम्प्लॉयर से प्राप्त सैलरी या पेंशन टैक्सेबल होता है। किसी विशेष वित्त वर्ष के दौरान आपको प्राप्त सैलरी/पेंशन से संबंधित जानकारी फॉर्म 16 (टीडीएस प्रमाणपत्र) या सैलरी/पेंशन पर्ची के माध्यम से दी जाती है। कुछ टैक्स में छूट और कटौती हैं जो एक व्यक्ति सैलरी/पेंशन को दिया जाता है।  

टैक्स में छूट मकान किराया भत्ता (एचआरए), छुट्टी यात्रा भत्ता (एलटीए) आदि हैं। ये टैक्स में छूटें तभी उपलब्ध होंगी बशर्ते कि वे कंपनी या नियोक्ता द्वारा भुगतान की जाती हैं। इसके अलावा, सैलरी भोगी/पेंशन भोगी भी सैलरी/पेंशन से इनकम के लिए स्टैंडर्ड डिडक्शन के लिए पात्र होते हैं।

गृह संपत्ति या हाउस प्रॉपर्टी से इनकम: गृह संपत्ति से अर्जित किसी भी किराये की इनकम की कैल्क्युलेशन ‘गृह संपत्ति से इनकम’ मद के तहत की जाती है। ‘गृह संपत्ति से इनकम’ के तहत टैक्सेबल  इनकम की गणना करने के लिए, स्व-अधिकृत, किराए की अवधारणा है। यदि घर में मालिक पर स्वयं रहता है तो घर स्व-अधिकृत है। अगर मकान किराए पर दिया गया है, तो मकान किराए पर है।  

यदि किसी करदाता के पास दो से अधिक मकान संपत्तियां हैं और वे किराए पर नहीं हैं, तो वह घर किराए पर माना जाता है। अगर घर किराए पर है या किराए पर माना जाता है, तो वह जितना महानगर पालिका को टैक्स देता है, उसका 30% स्टैण्डर्ड डिडक्शन का दावा कर सकता है। एक व्यक्ति होम लोन पर चुकाए गए ब्याज पर कटौती का दावा भी कर सकता है।

कैपिटल गेन से इनकम: कैपिटल गेन भूमि, गृह संपत्ति, इक्विटी शेयरों, म्यूचुअल फंड (इक्विटी और डेट), सोने के आभूषण आदि की बिक्री से अर्जित किया जाता है। कैपिटल गेन या तो दीर्घकालिक या अल्पकालिक हो सकता है जो इस बात पर निर्भर करता है कि व्यक्ति द्वारा कितनी देर तक एसेट रखा गया है।  

अलग-अलग एसेट क्लास में अलग-अलग होल्डिंग पीरियड होते हैं। उदाहरण के लिए, इक्विटी शेयरों और इक्विटी वाले म्यूचुअल फंडों को लंबी अवधि के रूप में वर्गीकृत करने के लिए लाभ के लिए एक वर्ष से अधिक समय तक होल्ड किया जाना चाहिए। इसी तरह, कैपिटल गेन को दीर्घकालिक के रूप में वर्गीकृत करने के लिए गृह संपत्ति को दो साल से अधिक समय तक रखा जाना चाहिए। विभिन्न असेट क्लास के लिए लंबी अवधि और अल्पकालिक कैपिटल गेन की अलग-अलग इनकम टैक्स रेट्स हैं।

बिजनेस या पेशे से हुई इनकम: व्यवसाय से इनकम अर्जित करने वाले या फ्रीलांस या सलाहकार के रूप में काम करने वाले व्यक्तियों को ‘व्यवसाय/पेशे से इनकम’ हेड के तहत अपनी इनकम की रिपोर्ट करना आवश्यक है। अपना इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करते समय, एक व्यवसाय चलाने वाला व्यक्ति अपनी टैक्सेबल  इनकम को कम करने के लिए कुछ खर्चों का दावा कर सकता है और इस तरह उसका इनकम टैक्स की देनदारी भी कम हो जाती है।

अन्य स्रोतों से इनकम: पांचवीं श्रेणी की इनकम में वे सभी इनकम आते हैं जो अन्य श्रेणियों में दर्ज नहीं की जाती हैं। इनमें शामिल हैं – फिक्स्ड डिपॉजिट के ब्याज इनकम से इनकम, आरबीआई टैक्सेबल बांड, पारिवारिक पेंशन, बीमा कंपनी की नीतियों से प्राप्त पेंशन, लाभांश आदि।

वित्त वर्ष 2020-21 से प्रभावी, कोई करदाता पुरानी या मौजूदा इनकम टैक्स सिस्टम का चयन कर सकता है। यदि कोई व्यक्ति पुरानी इनकम टैक्स व्यवस्था को जारी रखता है, तो व्यक्ति मौजूदा कर दरों पर इनकम टैक्स का भुगतान करना जारी रखेगा। इसके अलावा, व्यक्ति टैक्स में छूट और कटौती का दावा करने के लिए पात्र होगा जिसके लिए वह पात्र है।

यदि कोई व्यक्ति नई इनकम टैक्स व्यवस्था का विकल्प चुनता है, तो वह कम, रियायती इनकम टैक्स दरों पर इनकम टैक्स की गणना करेगा। ध्यान दें कि नई इनकम टैक्स व्यवस्था को चुनकर, व्यक्ति लगभग 70 टैक्स में छूट और कटौती का दावा करना छोड़ देता है।

आईटीआर फाइल करने के लिए कौन से दस्तावेज जरूरी हैं?

नया इनकम टैक्स पोर्टल पहले से भरे हुए आईटीआर ही स्वीकार करता करता है। हालांकि, ऐसा हो सकता है कि पहले से भरे हुए आईटीआर में कोई त्रुटियां हों। इसलिए हर जानकारी को क्रॉस-चेक करना चाहिए। जानकारी को क्रॉस चेक करने के लिए निम्नलिखित दस्तावेजों को जुटाना चाहिए:
a)  टीडीएस सर्टिफिकेट (फॉर्म 16, फॉर्म 16 ए),
b) इंटरेस्ट सर्टिफिकेट (बचत खाते, सावधि जमा आदि), रीपेमेंट सर्टिफिकेट (यदि आपके पास होम लोन या एजुकेशन लोन है)
c) फॉर्म 26AS, ऐन्यूअल इनफार्मेशन स्टेटमेंट (AIS), आधार संख्या, बैंक खाते।

क्या मैं आईटीआर फाइल करते समय की गई गलतियों को सुधार सकता हूं?
हां, किसी व्यक्ति के पास आईटीआर फाइल करते समय गलतियों को सुधारने का विकल्प होता है। गलतियों को सुधारने के लिए व्यक्ति को सही जानकारी के साथ इनकम टैक्स अधिनियम, 1961 की धारा 139(5) के तहत फिर से आईटीआर फाइल करना होगा। संशोधित आईटीआर फाइल करने की अंतिम तिथि 31 दिसंबर है, जब तक कि सरकार द्वारा विस्तारित नहीं किया जाता है।

कैसे पता करें कि कौन सा इनकम टैक्स रिटर्न (ITR) फाइलिंग फॉर्म मेरे लिए लागू है?
यह जानने के लिए कि आपके लिए कौन सा आईटीआर फॉर्म लागू है, आपकी इनकम के स्रोतों को जानना जरूरी है। एक व्यक्ति ITR-1 फॉर्म का उपयोग करके इनकम टैक्स रिटर्न फाइल कर सकता है यदि उसके पास सैलरी, एक घर की संपत्ति और अन्य स्रोतों से इनकम है। हालाँकि, यदि उसके इनकम स्रोतों में कैपिटल गेन शामिल है, तो वह ITR-1 का उपयोग करके इनकम टैक्स रिटर्न फाइल नहीं कर सकता है। यदि इनकम के स्रोत में कैपिटल गेन शामिल है, तो एक व्यक्ति को आईटीआर-2 का उपयोग करके इनकम टैक्स रिटर्न फाइल करना होगा।

क्या करें अगर फॉर्म 16, फॉर्म 16A जैसे टीडीएस सर्टिफिकेट नहीं हों
ऐसा भी हो सकता है कि आपको अपने नियोक्ता या कंपनी से या तो फॉर्म 16, फॉर्म 16A आदि जैसे टीडीएस सर्टिफिकेट नहीं मिले। ऐसे में आपको अपना आईटीआर फाइल करने में मुश्किल हो सकती है। पर क्या आप जानते हैं कि अपने फॉर्म 26AS और वार्षिक सूचना विवरण (AIS) के आधार पर आप अपना ITR फाइल कर सकते हैं? आप अपना आईटीआर फाइल कर सकते हैं, भले ही आपके पास फॉर्म 16 या अन्य टीडीएस प्रमाणपत्र न हों।

सीए अजय कुमार सिंह कहते हैं कि कोई व्यक्ति फॉर्म 26एएस, एआईएस के साथ-साथ वित्तीय वर्ष के दौरान किए गए लेनदेन के विवरण के आधार पर आईटीआर फाइल कर सकता है। फॉर्म 26AS एक टैक्स पासबुक है जिसमें आपकी इनकम पर काटे गए टैक्स, सेल्फ असेसमेंट टैक्स और आपके द्वारा भुगतान किए गए एडवांस टैक्स का विवरण होता है।  

इसी तरह, एआईएस फॉर्म 26AS का विस्तार है। इसमें किसी व्यक्ति द्वारा किए गए वित्तीय लेनदेन का विवरण होता है, भले ही उस इनकम पर टैक्स काटा गया हो या नहीं। इसलिए करदाताओं के लिए यह सलाह दी जाती है कि वे फॉर्म 16/फॉर्म 16ए और फॉर्म 26एएस और एआईएस जैसे टीडीएस प्रमाणपत्रों को क्रॉस-चेक करें। इससे करदाता को यह सुनिश्चित करने में मदद मिलती है कि आपकी इनकम से जमा किया गया कर सरकार के पास भी जमा हो।

अगर आपके पास टीडीएस सर्टिफिकेट न हो तो आप अपने फॉर्म 26AS में उल्लिखित टैक्स राशि की जांच कर सकते हैं, जो आपके बैंक खाते में जमा की गई राशि से रिफ्लेक्ट होती है। उन दोनों को जोड़ें और यह आपके एआईएस में उल्लिखित कुल राशि से मेल खानी चाहिए। अगर ये आंकड़े मेल खाते हैं तो आप आसानी से अपना आईटीआर फाइल कर सकते हैं।  

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